Déclaration micro-BIC d'une location meublée : la 2042-C-PRO case par case

Au micro-BIC, la déclaration tient en une étape : vous reportez vos recettes sur la déclaration complémentaire 2042-C-PRO, dans le cadre « Revenus des locations meublées non professionnelles ». Pas de comptabilité, pas de liasse 2031.

C'est la version la plus simple de la déclaration LMNP. L'administration applique ensuite un abattement forfaitaire qui remplace toutes vos charges : vous n'en déclarez aucune.

Avant la première déclaration, vérifiez que vous avez bien un SIRET : l'immatriculation est obligatoire en LMNP, même au micro-BIC, dans les 15 jours qui suivent le début de la location. Voir l'immatriculation SIRET en LMNP.

Vous relevez du micro-BIC si les recettes de location meublée de votre foyer restent sous le plafond de votre type de location.

Trois précisions :

• le plafond s'apprécie sur le total des recettes de toutes vos locations meublées, pas logement par logement ;
• le micro-BIC s'applique si les recettes de l'année précédente ou de l'avant-dernière année ne dépassent pas le plafond : le réel ne devient obligatoire qu'après deux années de dépassement de suite ;
• un bien en indivision et une location soumise à la TVA doivent être déclarés au réel.

Pour les revenus 2025, la transition entre anciens et nouveaux plafonds n'est pas décrite de la même façon par impots.gouv.fr et par service-public.fr. Si vos recettes 2023 ou 2024 dépassaient les nouveaux plafonds, demandez confirmation à votre SIE. Les plafonds sont détaillés dans les plafonds LMNP.

La case dépend du type de location (revenus 2025, déclarés en 2026).

Chaque ligne compte trois cases ; le formulaire indique à quel membre du foyer correspond chacune.

Un gîte rural n'a droit à l'abattement de 50 % que s'il est officiellement classé meublé de tourisme. Le classement, de 1 à 5 étoiles, est facultatif et payant ; il est valable 5 ans et fait passer l'abattement de 30 % à 50 %.

Vous déclarez le total des loyers encaissés dans l'année, charges locatives et provisions pour charges comprises. C'est un montant brut, avant toute dépense.

L'administration applique ensuite l'abattement, avec un minimum de 305 €. Exemple : 10 000 € de loyers d'une location longue durée, avec un abattement de 50 %, donnent 5 000 € de revenu imposable.

Si vous louez via une plateforme, elle doit vous transmettre en janvier le montant brut de vos transactions de l'année passée. Comparez-le à vos propres relevés avant de déclarer.

Ils sont calculés automatiquement, au taux de 18,6 % depuis les revenus 2025, sur les recettes après abattement.

Ne reportez pas ces revenus une seconde fois dans la rubrique « Revenus à imposer aux prélèvements sociaux » de la 2042-C-PRO : ce serait les taxer deux fois.

Exception : un loueur de courte durée dont les recettes dépassent 23 000 € par an paie des cotisations sociales à l'URSSAF sur ses revenus d'activité, et non les prélèvements sociaux de l'administration fiscale. Pour les chambres d'hôtes, les cotisations sont dues si le revenu imposable dépasse 6 123 € en 2025.

Un logement loué à des touristes se déclare aussi sur la 2042-C-PRO, mais la case dépend de son classement.

• Non classé : cases 5NH à 5PH, abattement de 30 %, plafond de 15 000 € de recettes pour les revenus 2025 et 2026.
• Classé : cases 5NG à 5PG, abattement de 50 %, plafond de 77 700 € (revenus 2025) puis 83 600 € (revenus 2026).

Ce régime vient de la loi Le Meur et s'applique aux loyers encaissés depuis le 1er janvier 2025. Pour le détail fiscal et social de la courte durée, lisez les impôts sur les revenus Airbnb.

Quand vous louez une partie de votre résidence principale, dans deux situations :

• chambres d'hôtes : exonération si les recettes ne dépassent pas 760 € par an, charges comprises ; au-delà, toutes les recettes sont imposables ;
• pièce louée comme résidence principale du locataire : exonération si le loyer reste « raisonnable », soit au plus 213 € par m² et par an en Île-de-France et 157 € ailleurs pour 2025, puis 215 € et 159 € pour 2026 (hors charges).

La 2042-C-PRO se remplit en même temps que votre déclaration de revenus. Pour les revenus 2025, les dates limites en ligne étaient :

• 21 mai 2026 pour les départements 01 à 19 et les non-résidents ;
• 28 mai 2026 pour les départements 20 à 54 ;
• 4 juin 2026 pour les départements 55 à 974/976.

Les dates de la déclaration 2027 (revenus 2026) ne figurent pas encore dans nos sources : vérifiez-les sur impots.gouv.fr au printemps.

Oui, sur option, même sous les plafonds. Le réel permet de déduire vos charges réelles et l'amortissement du bien, mais impose une comptabilité et une liasse 2031 télédéclarée.

La première année d'activité, l'option peut être exercée jusqu'à la date limite de la déclaration 2042, ou par le dépôt de la 2031 dans les délais. Elle vaut un an et se renouvelle automatiquement. Pour revenir au micro-BIC, il faut la dénoncer par lettre au SIE avant la date limite de dépôt de la 2031 de l'année précédente.

Le fonctionnement de la liasse est expliqué dans la liasse fiscale 2031.

• Déclarer en revenus fonciers : les loyers meublés sont des BIC.
• Déclarer un montant net : on déclare les loyers bruts, charges locatives comprises.
• Utiliser la case 5NI pour un Airbnb non classé : il relève de la case 5NH, à 30 %.
• Déduire des charges : au micro, l'abattement les remplace toutes.
• Rester au micro en indivision : il faut passer au réel.
• Doubler les prélèvements sociaux dans la rubrique dédiée.

Si vos charges et l'amortissement du bien dépassent l'abattement, le réel peut être plus intéressant : comparez avec micro-BIC ou réel.