Déclarer ses revenus LMNP : formulaires, cases et calendrier pas à pas

Vous déclarez vos loyers de location meublée sur la déclaration complémentaire n° 2042-C-PRO, dans le cadre « Revenus des locations meublées non professionnelles ». Ce formulaire accompagne votre déclaration de revenus habituelle, au printemps.

Ces loyers ne sont pas des revenus fonciers : ils relèvent des bénéfices industriels et commerciaux (BIC), même en cas de sous-location. C'est pour cela que la démarche diffère de celle d'une location nue. Si vous découvrez le statut, commencez par le guide du statut LMNP et par la fiscalité de la location meublée.

Tout dépend ensuite de votre régime d'imposition :

• au micro-BIC, une seule étape : vous reportez le total de vos recettes sur la 2042-C-PRO, et l'administration applique l'abattement ;
• au réel, deux étapes : vous tenez une comptabilité, vous télédéclarez une liasse 2031 et ses annexes depuis un espace professionnel, puis vous reportez le bénéfice ou le déficit sur la 2042-C-PRO.

Le statut LMNP s'apprécie au niveau du foyer fiscal et vaut pour toutes vos locations meublées. Vous restez non professionnel tant que les recettes du foyer ne dépassent pas 23 000 € par an, ou qu'elles restent inférieures aux autres revenus d'activité du foyer (art. 155, IV du CGI). Au-delà des deux conditions, vous basculez en loueur professionnel (LMP).

Il faut d'abord un numéro SIRET. Dans les 15 jours qui suivent le début de la location, vous déclarez votre activité en ligne sur le Guichet des formalités des entreprises (guichet unique de l'INPI). La démarche est gratuite et vous y indiquez le régime d'imposition choisi. Le détail est dans le guide de l'immatriculation SIRET en LMNP.

La première année, vous déposez aussi une déclaration de CFE 1447-C-SD au plus tard le 31 décembre, au service des impôts des entreprises (SIE) du lieu du bien, quel que soit votre régime fiscal. Ensuite, une 1447-M-SD n'est due qu'en cas de changement. La CFE n'est pas due l'année de création, et vous êtes exonéré si vos recettes ne dépassent pas 5 000 € : voir la CFE en location meublée.

Enfin, le SIE compétent est celui du lieu du meublé. Avec plusieurs meublés, c'est celui de votre résidence principale ou celui du meublé qui rapporte le plus.

Vous êtes au micro-BIC par défaut si vos recettes restent sous le plafond, et au réel au-delà ou sur option. Les plafonds ont changé avec la loi Le Meur pour les loyers encaissés à partir du 1er janvier 2025.

Quatre règles pour lire ce tableau :

• le plafond s'apprécie sur le total des recettes de toutes les locations meublées du foyer, pas logement par logement ;
• le micro-BIC s'applique si les recettes de l'année précédente ou de l'avant-dernière année ne dépassent pas le plafond : le passage au réel n'est obligatoire qu'après un dépassement deux années de suite ;
• un bien détenu en indivision ne peut pas bénéficier du micro : il faut déclarer au réel ;
• au micro, l'abattement remplace toutes les charges, avec un minimum de 305 €.

Pour les revenus 2025, la transition entre anciens et nouveaux plafonds n'est pas décrite de la même façon par impots.gouv.fr et par service-public.fr. Si vos recettes 2023 ou 2024 dépassaient les nouveaux plafonds, demandez confirmation à votre SIE.

Le réel demande plus de travail mais permet de déduire les charges réelles et l'amortissement du bien. L'option se fait jusqu'à la date limite de la déclaration 2042 de la première année d'activité, ou par le dépôt de la 2031 dans les délais. Elle vaut un an et se renouvelle seule. Pour comparer les deux, lisez micro-BIC ou réel et les plafonds LMNP.

Au micro-BIC, vous inscrivez sur la 2042-C-PRO le total des loyers encaissés, charges locatives et provisions pour charges comprises. Vous n'indiquez aucune charge : l'abattement est calculé automatiquement.

La case dépend du type de location (revenus 2025) :

Les prélèvements sociaux sont calculés automatiquement sur ces revenus. Ne les reportez pas une seconde fois dans la rubrique « Revenus à imposer aux prélèvements sociaux » de la 2042-C-PRO.

Le pas-à-pas complet, avec les cas particuliers (gîte, chambres d'hôtes, plusieurs logements), est dans la déclaration au micro-BIC case par case.

Au réel, la déclaration se fait en deux temps : la liasse professionnelle d'abord, la déclaration de revenus ensuite.

1. Tenir une comptabilité conforme au Code de commerce et au plan comptable général : recettes, charges, immobilisations et amortissements.
2. Établir la liasse : formulaire 2031 et annexes 2033-A à 2033-G au réel simplifié (annexes 2050 à 2059 au réel normal).
3. La télédéclarer : depuis un espace professionnel sur impots.gouv.fr (mode EFI) ou par un partenaire EDI, par exemple un expert-comptable ou un logiciel habilité. Le dépôt papier n'est pas prévu.
4. Reporter le résultat sur la 2042-C-PRO.

Voici les cases de la 2042-C-PRO au réel (revenus 2025) :

Deux règles font souvent varier le résultat. L'amortissement ne peut pas créer de déficit (art. 39 C du CGI) : la part non déduite se reporte sans limite de durée, avec un tableau de suivi joint à la déclaration. Et le déficit LMNP ne s'impute que sur des revenus de location meublée non professionnelle des 10 années suivantes, jamais sur le revenu global.

Pour aller plus loin : la liasse 2031 et ses annexes, l'amortissement en LMNP et les charges déductibles.

Pour les revenus 2025, la liasse 2031 était à déposer au plus tard le 4 mai 2026, avec 15 jours calendaires de délai supplémentaire en télétransmission. La déclaration de revenus en ligne suivait, selon votre département.

Le délai de 15 jours ajouté au 4 mai mène au 19 mai 2026, mais cette date est un calcul : la page officielle ne l'écrit pas telle quelle. Pour la campagne 2027, vérifiez le calendrier fiscal d'impots.gouv.fr dès sa publication.

En janvier, les plateformes de location doivent vous transmettre le montant brut de vos transactions de l'année passée. Gardez ce document : il vous aide à reconstituer vos recettes.

Un logement loué à des touristes se déclare comme une location meublée, sur la 2042-C-PRO. Tout dépend de son classement.

• Meublé de tourisme non classé : cases 5NH à 5PH, abattement de 30 %, plafond de 15 000 € de recettes pour les revenus 2025 et 2026.
• Meublé de tourisme classé : cases 5NG à 5PG, abattement de 50 %, plafond de 77 700 € pour les revenus 2025 et 83 600 € pour les revenus 2026.

Au-delà de 23 000 € de recettes par an, un loueur de courte durée paie des cotisations sociales à l'URSSAF au lieu des prélèvements sociaux de l'administration fiscale. Le détail est dans les impôts sur les revenus Airbnb et les règles du meublé de tourisme.

Depuis les revenus 2025, les revenus LMNP supportent 18,6 % de prélèvements sociaux : CSG 10,6 %, CRDS 0,5 % et prélèvement de solidarité 7,5 %. La location nue reste à 17,2 %.

Vous n'avez rien à calculer : ces prélèvements sont établis automatiquement à partir des montants reportés sur la 2042-C-PRO. Au micro, ils portent sur les recettes après abattement ; au réel, sur le résultat net.

Deux exceptions relèvent de l'URSSAF plutôt que de l'administration fiscale :

• les loueurs de courte durée dont les recettes dépassent 23 000 € par an ;
• les chambres d'hôtes dont le revenu imposable dépasse 6 123 € en 2025.

Cette rubrique détaille chaque étape de la déclaration. Voici par où passer selon votre situation.

• [Immatriculation et SIRET](/siret-lmnp/) : la déclaration de début d'activité, à faire dans les 15 jours, et le choix du régime.
• [Déclaration au micro-BIC](/declaration-micro-bic/) : les cases de la 2042-C-PRO selon le type de location, sans comptabilité.
• [Liasse 2031](/liasse-2031/) : à quoi servent la 2031 et les annexes 2033, qui les dépose et comment (EFI ou EDI).
• [Logiciels LMNP](/logiciel-lmnp/) : faire sa liasse soi-même en ligne, pour quelques centaines d'euros par an selon les pages tarifs relevées le 12 octobre 2026.
• [Comptables LMNP](/comptable-lmnp/) : les offres avec un expert-comptable inscrit à l'Ordre qui prépare et signe la liasse.
• [Facture électronique et LMNP](/facture-electronique-lmnp/) : ce que l'on sait aujourd'hui pour les loueurs en meublé.

Un point a changé : la réduction d'impôt pour frais de comptabilité et d'adhésion à un organisme de gestion agréé (OGA) est supprimée à partir de l'imposition des revenus 2025. Adhérer à un OGA n'apporte donc plus cet avantage fiscal.

Ce tableau résume les formulaires à déposer pour les revenus 2025.

La plupart des erreurs viennent d'une mauvaise case ou d'un mauvais régime.

• Déclarer en revenus fonciers : les loyers meublés sont des BIC, ils vont sur la 2042-C-PRO, pas sur la déclaration des revenus fonciers.
• Choisir la mauvaise case : un meublé de tourisme non classé va en 5NH (30 %), pas en 5NI (50 %). Le classement donne droit à l'abattement de 50 %.
• Déclarer un net : au micro, on déclare les loyers bruts, charges locatives comprises.
• Reporter deux fois les prélèvements sociaux dans la rubrique dédiée de la 2042-C-PRO.
• Rester au micro en indivision : un bien indivis doit être déclaré au réel.
• Oublier l'espace professionnel au réel : sans lui, ou sans partenaire EDI, la 2031 ne peut pas être télédéclarée.
• Laisser filer l'option : pour revenir au micro, il faut dénoncer l'option réel par lettre au SIE avant la date limite de dépôt de la 2031 de l'année précédente.
• Garder un usage privé sans le déclarer : si vous occupez le bien une partie de l'année, sa valeur locative réelle pour cette période s'ajoute aux recettes.

Suivez ces cinq étapes dans l'ordre.

1. Vérifiez votre statut : LMNP ou LMP, selon le seuil de 23 000 € et vos autres revenus d'activité (statut LMNP).
2. Obtenez votre SIRET dans les 15 jours et choisissez votre régime (immatriculation).
3. Comparez micro-BIC et réel avec vos vrais chiffres : loyers, charges, prix du bien (micro-BIC ou réel).
4. Au réel, décidez qui fait la liasse : vous avec un logiciel LMNP, ou un expert-comptable LMNP.
5. Notez les dates : liasse 2031 début mai, 2042-C-PRO fin mai ou début juin selon votre département, CFE au 31 décembre la première année.